Công văn 11539/CT-TTHT

Trả lời văn bản số 09/CV ngày 14/09/2007 của Công ty về việc đề nghị xử lý số thuế GTGT chênh lệch trên tờ khai thuế GTGT và số liệu theo dõi của Cục Thuế TP; Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số Điều của Luật Quản lý thuế và hướng dẫn thi hành Nghị định số 85/2007/NĐ-CP ngày 25/05/2007 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Quản lý thuế.

Trường hợp Công ty lập hồ sơ hoàn thuế GTGT của kỳ hoàn thuế GTGT từ tháng 10/2004 đến tháng 9/2005 với số tiền thuế GTGT đề nghị hoàn: 1.898.276.334 đồng, Cục Thuế TP qua kiểm tra hồ sơ hoàn thuế đã có văn bản số 13527/CT-KCX ngày 03/11/2005 xác định số thuế GTGT được hoàn là: 1.896.345.242 đồng, số thuế GTGT không được hoàn: 1.931.092 đồng do hóa đơn GTGT không hợp lệ, hàng hóa mua vào không phục vụ cho hoạt động SXKD. Việc Công ty tự điều chỉnh giảm số thuế GTGT không được hoàn nêu trên vào số thuế GTGT được khấu trừ trên tờ khai thuế GTGT tháng 8/2006 là không đúng, dẫn đến hiện nay có sự chênh lệch về số dư thuế GTGT còn được khấu trừ giữa số liệu của cơ quan thuế và số liệu trên tờ khai của Công ty (số liệu của Công ty thấp hơn: 1.931.092 đồng).

Để giải quyết sự chênh lệch nêu trên, Công ty phải lập hồ sơ khai bổ sung điều chỉnh theo mẫu số 01/KHBS để điều chỉnh lại việc sai sót của tờ khai thuế GTGT tháng 8/2006, từ đó điều chỉnh tăng số thuế còn được khấu trừ chênh lệch nêu trên vào tờ khai thuế GTGT tháng 10/2007 (theo hướng dẫn tại điểm 1.2 công văn số 3267/TCT-CS ngày 14/08/2007 của Tổng Cục thuế).

Cục thuế trả lời Công ty để biết, nếu còn nội dung nào chưa rõ đề nghị Công ty liên hệ Cục Thuế TP - Phòng Tuyên Truyền - Hỗ Trợ để được hướng dẫn thêm./.