Công văn 11644/CT-TTHT

Trả lời văn bản số 107/QBHXKCS ngày 30/10/2007 của đơn vị về chính sách thuế, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

- Căn cứ Nghị định số 24/2007/NĐ-CP ngày 14/02/2007 của chính phủ về thuế TNDN (có hiệu lực thi hành từ ngày 21/03/2007, áp dụng cho kỳ tính thuế từ năm 2007);

Trường hợp của đơn vị có khoản thu về lãi cho vay mà theo hợp đồng, tiền gốc và lãi sẽ được trả vào ngày đáo hạn thì:

- Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động tín dụng là tiền lãi cho vay phải thu phát sinh trong kỳ tính thuế

Theo ví dụ của đơn vị nêu trong công văn 107/QBHXKCS thì doanh thu tính thuế được tính như sau:

Doanh thu năm 2007: (1.000.000.000 đồng x 9% x 330 ngày)/ 360 ngày = 82.500.000 đồng

Doanh thu năm 2008: 90.000.000 đồng – 82.500.000 đồng = 7.500.000 đồng

- Thu nhập chịu thuế từ hoạt động tín dụng của đơn vị theo ví dụ trên được xác định bằng doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) các khoản chi phí hợp lý liên quan đến hoạt động tín dụng trong kỳ tính thuế.

Cục thuế TP. Hồ Chí Minh trả lời để đơn vị biết và thực hiện. Nếu còn nội dung nào chưa rõ, đề nghị đơn vị liên hệ Phòng Tuyên Truyền - Hỗ Trợ (Cục Thuế TP) để được hướng dẫn thêm./.