Công văn 2011TCT/DNNN

Kính gửi: Cục thuế tỉnh Long An

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 520/CT.TTHT này 3/6/2004 của Cục thuế tỉnh Long An về việc thuế GTGT và chứng từ đối với khoản thu lãi cho vay, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Theo quy định hiện nay khoản thu lãi cho vay, lãi tiền gửi của doanh nghiệp được hạch toán vào thu nhập tài chính để tính thuế TNDN. Do vậy, khoản thu nhập này không phải là đối tượng điều chỉnh của Luật thuế GTGT.

Trường hợp đơn vị mua hàng (bên A) tạm ứng trước 80% tiền mua hàng cho đơn vị bán hàng (bên B) và bên B phải trả lãi suất 0,8%/ tháng trên số tiền ứng trước cho bên A theo thoả thuận quy định tai Hợp đồng kinh tế, thì tiền lãi bên A thu được không phải chịu thuế GTGT. Bên A phải hạch toán vào thu nhập tài chính để tính thuế TNDN. Chứng từ sử dụng là Hợp đồng kinh tế giữa bên A và bên B quy định rõ điều khoản tính lãi suất, phiếu thu, phiếu chi theo quy định của Bộ Tài chính hoặc chứng từ chuyển khoản của Ngân hàng.

Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế tỉnh Long An được biết và thực hiện./