Công văn 237TCT/CS

Kính gửi: Cục thuế tỉnh Kon Tum

Trả lời công văn số 814/CT ngày 3/12/2002 của Cục thuế tỉnh Kon Tum về cách xác định số thuế GTGT phải nộp khi quyết toán thuế GTGT, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Về phương pháp tính thuế GTGT phải nộp, tại Điểm 1.2 Mục III phần B Thông tư số 122/2000/TT-BTC ngày 29/12/2000 của Bộ Tài chính đã quy định: Số thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ. Chỉ tiêu số 7 “thuế GTGT phải nộp năm quyết toán” tại mẫu quyết toán thuế GTGT (mẫu số 11/GTGT) được xác định theo nguyên tắc trên, số thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là số phát sinh luỹ kế cả năm quyết toán thuế. Trường hợp cụ thể nêu tại công văn của Cục thuế  tỉnh Kon Tum, số thuế GTGt phải nộp năm 2002 được tính th eo cách thứ 2 (80-60=20).

Tổng cục Thuế trả lời để Cục thuế tỉnh Kon Tum biết và thực hiện./.