Công văn 3063TCT/PCCS

Kính gửi: Báo Đầu tư

Trả lời công văn số 135/CV-BĐT ngày 24/5/2004 của Báo Đầu tư về các vướng mắc của bạn đọc về thuế GTGT và thuế thu nhập doanh nghiệp, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1/ Tại Điểm 5.12 Mục IV phần B Thông tư số 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn: “Cơ sở xây dựng có công trình xây dựng, lắp đặt mà thời gian thực hiện dài, việc thanh toán tiền thực hiện theo tiến độ hoặc theo khối lượng công việc hoàn thành bàn giao, phải lập hoá đơn thanh toán khối lượng xây lắp bàn giao. Hoá đơn GTGT phải ghi rõ doanh thu chưa có thuế và thuế GTGT”. Căn cứ hướng dẫn nêu trên, sau khi có biên bản nghiệm thu từng phần khối lượng công việc hoàn thành, Công ty phải lập hoá đơn GTGT và lập bảng kê mẫu số 01/GTGT và mẫu số 02/GTGT.

2/ Hoá đơn GTGT thanh toán tiền điện, nước, điện thoại mang tên người chủ có nhà cho Công ty thuê làm trụ sở, hoá đơn đó không mang tên Công ty do vậy không được coi là chứng từ kế toán của Công ty. Công ty không được căn cứ vào các hoá đơn nêu trên để kê khai khấu trừ thuế GTGT và hạch toán vào chi phí hợp lý của Công ty để tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

Tổng cục Thuế trả lời để Báo Đầu tư được biết./.