Công văn 336/CT-TTHT

Trả lời văn bản số 12/TCT-TCKT ngày 03/01/2013 của Tổng Công ty về thuế giá trị gia tăng (GTGT), Cục Thuế TP có ý kiến như sau :

- Căn cứ Công văn số 17164/BTC-TCT ngày 11/12/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về việc thuế giá trị gia tăng (GTGT) đối với khoản lãi cho vay của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng:

“Khoản thu lãi tiền cho vay mà pháp luật không cấm của tổ chức, cá nhân không phải là tổ chức tín dụng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.”

Trường hợp Tổng Công ty ký hợp đồng cho vay, thu lãi tiền vay từ ngày 01/3/2012 đến nay đã lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT theo thuế suất 10% thì Tổng Công ty lập biên bản thu hồi hóa đơn đã lập, lập lại hóa đơn mới thay thế không chịu thuế GTGT (trên hoá đơn GTGT dòng thuế suất, tiền thuế GTGT không ghi, gạch chéo). Tại kỳ kê khai tháng lập hóa đơn mới thay thế, trên bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT Tổng Công ty kê khai âm hóa đơn cũ (ghi âm doanh thu và thuế GTGT tại nhóm hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT theo thuế suất 10%), kê khai dương hóa đơn mới thay thế (ghi doanh thu không chịu thuế GTGT tại nhóm hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT) .

Cục Thuế TP thông báo Tổng Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.