Công văn 70140/CT-TTHT

Kính gửi: Công ty TNHH MTV Nhãn Bao Bì Vi Na Úc Hà Nội
(Địa chỉ: Số 2, CCN Duyên Thái, Km16 QL1A, X. Duyên Thái, H. Thường Tín, TP Hà Nội, MST: 0106715375)

Trả lời công văn số 012-2017/CV-VUH ngày 10/10/2017 của Công ty TNHH MTV Nhãn Bao Bì Vi Na Úc Hà Nội hỏi về hoàn thuế GTGT, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau:

- Căn cứ Thông tư 130/2016/TT-BTC ngày 12/08/2016 của Bộ Tài chính hướng dẫn Nghị định số 100/2016/NĐ-CP ngày 01/7/2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật thuế giá trị gia tăng, Luật thuế tiêu thụ đặc biệt và Luật quản lý thuế và sửa đổi một số điều tại các Thông tư về thuế

+ Tại Khoản 3 Điều 1 sửa đổi, bổ sung Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính quy định về đối tượng và trường hợp được hoàn thuế GTGT

“Điều 1.

...3. Sửa đổi, bổ sung Điều 18 như sau:

“1. Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế nếu có số thuế GTGT đầu vào chưa được khấu trừ hết trong tháng (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trong quý (đối với trường hợp kê khai theo quý) thì được khấu trừ vào kỳ tiếp theo.

Trường hợp cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết phát sinh trước kỳ tính thuế tháng 7/2016 (đối với trường hợp kê khai theo tháng) hoặc trước kỳ tính thuế quý 3/2016 (đối với trường hợp kê khai theo quý) đủ điều kiện hoàn thuế GTGT theo hướng dẫn tại Khoản 1 Điều 18 Thông tư số 219/2013/TT- BTC thì cơ quan thuế giải quyết hoàn thuế theo quy định của pháp luật

Ví dụ: Doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT theo quý, tại kỳ tính thuế quý 3/2016 có số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết là 80 triệu thì doanh nghiệp A được khấu trừ vào kỳ tính thuế quý 4/2016. Trường hợp các kỳ tính thuế quý 4/2016, quý 1/2017 và quý 2/2017 vẫn còn số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết thì doanh nghiệp A chuyển số thuế GTGT chưa được khấu trừ hết để tiếp tục khấu trừ tại kỳ tính thuế quý 3/2017 và các kỳ tính thuế tiếp theo.”

- Căn cứ công văn số 373/TCT-KK ngày 06/2/2017 của Tổng cục Thuế hướng dẫn về hoàn thuế GTGT

Căn cứ vào các quy định trên, trường hợp Công ty TNHH MTV Nhãn Bao Bì Vi Na Úc Hà Nội (sau đây gọi tắt là Công ty) sản xuất và kinh doanh nhãn, bao bì bằng nhựa và giấy, thực hiện kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, có số thuế GTGT đầu vào lũy kế chưa khấu trừ hết đến tháng 8/2017 là 5.467.658.371 đồng thì Công ty không được hoàn thuế mà khấu trừ vào kỳ tính thuế tiếp theo theo quy định.

Trong quá trình thực hiện, nếu còn vướng mắc, đề nghị Công ty TNHH MTV Nhãn Bao Bì Vi Na Úc Hà Nội liên hệ với Chi cục Thuế huyện Thường Tín để được hướng dẫn cụ thể.

Cục thuế TP Hà Nội trả lời Công ty TNHH MTV Nhãn Bao Bì Vi Na Úc Hà Nội biết và thực hiện./.