Công văn 7694/CT-TTHT

Trả lời văn bản số 01/2014/CV-ASAHI ngày 04/9/2014 của Công ty về việc kê khai thuế nhà thầu, Cục Thuế TP có ý kiến như sau:

Căn cứ Tiết a Khoản 3 Điều 20 Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế: quy định khai thuế giá trị gia tăng (GTGT), thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài:

“Khai thuế đối với trường hợp nộp thuế GTGT tính trực tiếp trên GTGT, nộp thuế TNDN theo tỷ lệ % tính trên doanh thu là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.

Trường hợp bên Việt Nam thanh toán cho Nhà thầu nước ngoài nhiều lần trong tháng thì có thể đăng ký khai thuế theo tháng thay cho việc khai theo từng lần phát sinh thanh toán tiền cho Nhà thầu nước ngoài.”

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với tổ chức nước ngoài cung cấp hàng hoá theo điều kiện giao hàng DDU và DDP, ngoài ra Công ty còn ký hợp đồng vay tiền với Công ty mẹ tại nước ngoài thì khoản thanh toán cho các tổ chức này thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu. Khai thuế đối với hợp đồng này là loại khai theo lần phát sinh thanh toán tiền cho nhà thầu nước ngoài và Công ty phải khai quyết toán khi kết thúc hợp đồng nhà thầu.

Cục Thuế TP thông báo Công ty biết để thực hiện theo đúng quy định tại các văn bản quy phạm pháp luật đã được trích dẫn tại văn bản này.